1) 한국 강원랜드 & 외국인 전용 카지노 세금

슬롯머신(비디오 슬롯 포함) 상금은 소득세법상 “기타소득”으로 분류되어 원천징수세율 22%(소득세 20% + 지방소득세 2%)가 적용됩니다. 이때 법에서 정한 필요경비(정률 공제)가 인정되어 과세표준은 전액이 아니라 상금의 일부(통상 60% 필요경비 인정 → 과세표준은 40% 수준)로 계산됩니다. 반면, 블랙잭·바카라 등 일부 테이블 게임 상금은 현재 국내 과세 실무상 기타소득 열거 규정에 직접 포함되지 않아 슬롯과 과세 방식이 다를 수 있습니다.

• 분류: 슬롯머신 상금 → 기타소득
• 원천징수: 22% (지방세 포함)
• 필요경비: 정률 인정(일반적으로 60%) → 실질 과세표준 축소
• 신고: 원천징수로 납세가 종결될 수 있으나, 종합소득과세로 유불리 검토 가능

주의: 구체적 과세 방식·공제율 적용은 상금의 성격·입증자료·연도별 법령에 따라 달라질 수 있습니다.

2) 소득세법 근거(요지)

소득세법 제21조(기타소득)
① 기타소득은 이자·배당·사업·근로·퇴직·양도 외의 소득으로서 다음 각 호 등의 소득을 말한다.
1. 상금·현상금 등 이에 준하는 금품
2. 복권·경품권 등에 당첨되어 받는 금품
3. 「사행행위 등 규제 및 처벌특례법」에 따른 행위 참가로 얻는 재산상 이익
14. 슬롯머신 등 유사 기구를 이용하여 받는 당첨·배당금품 등

실무상 기타소득 필요경비 정률(통상 60%) 및 원천징수 22%가 적용됩니다.

3) 미국 라스베가스 잭팟 세금 및 신고

핵심 규정

• 보고 기준: 슬롯머신은 한 번 당첨금이 $1,200 이상이면 카지노가 Form W-2G를 발행하고 IRS에 보고합니다.
• 비거주 외국인 원천징수: 원칙적으로 30% 원천징수(조세조약 예외 가능). 지급자는 Form 1042-S로 보고합니다.
• 테이블 게임 예외: 블랙잭·바카라·크랩스·룰렛·빅6 휠 등은 비거주자의 비사업성 도박소득에 대해 과세·원천징수 예외가 인정될 수 있습니다(게임·상금유형·사정에 따라 다름).

한국 거주자에게 흔한 시나리오

1. 슬롯 $1,200 이상 잭팟 → 카지노가 W-2G 발급 및 보고.
2. 비거주 외국인에게 30% 원천징수(1042-S 교부). 조약 적용을 위해 W-8BEN(ITIN 포함) 요청 가능.
3. 세무연도 종료 후 Form 1040-NR로 환급·정산(조약 적용 또는 과다 원천징수 시).

TIP: 상금 수령을 연금식/분할로 받을지 일시금으로 받을지에 따라 원천징수·실수령이 달라질 수 있으니, 지급 전 옵션을 확인하세요.

4) 국가별 핵심 요약 (비교표)

5) 비하인드: 고액 잭팟과 실수령

고액 잭팟을 일시금으로 수령하면, 원천징수·환급 시차·해외 반입 신고 등으로 체감 수령액이 기대보다 작을 수 있습니다. 특히 미국 내 비거주자의 슬롯 잭팟은 통상 30% 원천징수 후 환급 청구를 별도로 진행해야 하므로, 지급 전 지급 옵션·조약 적용·ITIN 보유 여부를 확인하세요.

6) 비거주 외국인의 미국 카지노 상금 신고·환급 절차

1. 원천징수: 조약 비적용 시 슬롯 잭팟 등은 30% 원천징수.
2. 보고서 수령: 지급자로부터 Form 1042-S(원천징수 내역) 수령.
3. 조약 적용: 해당 시 W-8BEN(ITIN 기재) 제출로 감면 청구.
4. 세무신고: 연말에 Form 1040-NR로 환급·정산(필요서류: 1042-S, W-2G, 여권·비자 사본 등).
5. 서류 보관: 상금·원천징수·신고 관련 증빙 일체를 3~7년 보관.

※ 한국으로 미화 10,000달러 초과 반입 시 관세청 외화 반입 신고 의무가 있습니다.

FAQ

Q1. 슬롯 잭팟은 왜 슬롯만 과세가 강한가요?

한국·미국 모두 슬롯머신 상금은 “기타소득/도박소득”으로 열거되어 있어 원천징수·보고 의무가 명확합니다. 반면 일부 테이블 게임은 비거주자 과세 예외가 존재합니다.

Q2. 미국에서 원천징수 30%를 돌려받을 수 있나요?

조세조약 적용·과다 원천징수 등 요건 충족 시 1040-NR 신고로 환급 가능성이 있습니다. 1042-S와 W-8BEN이 핵심 증빙입니다.

Q3. 마카오는 플레이어 상금에 세금이 없나요?

네. 플레이어의 도박 상금에는 개인소득세가 부과되지 않습니다. 다만 카지노 운영사에는 별도의 중량세가 부과됩니다.

Q4. 한국에서 슬롯 상금의 실질 과세표준은?

기타소득 필요경비가 정률(통상 60%) 적용되어 상금 전액이 아닌 일부만 과세표준이 됩니다. 원천징수는 보통 22%가 적용됩니다.

Q5. 한 번에 1만 달러 넘는 상금을 한국으로 가져오면?

출입국 시 외화 반입 신고 대상입니다. 미신고 시 과태료 등이 부과될 수 있습니다.

참고 링크(공식·신뢰 출처)

• IRS Instructions for Form W-2G (슬롯 $1,200 기준, 외국인 30% 원천징수·1042-S): irs.gov/instructions/iw2g
• IRS 대화형 가이드(비거주자 도박소득 면세·환급 판단): irs.gov/help/ita/…
• IRS Publication 515 (비거주자 원천징수 제도 개요): irs.gov/publications/p515
• 국내 기타소득 원천징수(22%)·필요경비 정률 안내: 네이버페이 가이드 / 외국인 소득세 신고 안내(2024)
• 마카오: 플레이어 상금 비과세(운영사 과세 중심) 개요: Investopedia